¡Nueva ley para empresas emergentes en España! 👩‍💻🇪🇸

Te contamos todo lo que tienes que saber sobre el nuevo proyecto de ley para las empresas emergentes en España este 2022.

Parece que finalmente se ha intensificado el apoyo a las empresas emergentes en España. Aunque haya muchas historias de éxito de empresas emergentes en España en los últimos años, el sistema legal no ha sido su mejor aliado. 

Sin embargo, parece que las cosas están cambiando. El resultado de esta nueva ley será muy positivo para el ecosistema emprendedor del país.

El 27 de diciembre de 2021, el Gobierno español aprobó un proyecto de ley para la creación de empresas. Este proyecto de ley para el “fomento del ecosistema de las empresas emergentes” ya ha iniciado su tramitación parlamentaria. Se espera que se apruebe antes del verano de este año. De no ser así, un par de meses después, por lo que podemos decir que está a la vuelta de la esquina.

En Luxton Legal lo esperamos con ilusión. Para mientras, hemos preparado este post con los puntos clave del proyecto de ley, conocido como ley de empresas emergentes en España

👉 ¡Los puntos más importantes!

Este proyecto de ley contiene varias medidas destinadas a crear un marco legal adecuado para las empresas emergentes en España. Está especialmente dirigido a fomentar el emprendimiento de base tecnológica.  

La nueva ley estará dirigida a las empresas de nueva creación (start-ups) o a las empresas que cumplan los siguientes requisitos:

• Las empresas emergentes constituidas en los últimos 5 años. El plazo será de 7 años si el ámbito de actuación es la biotecnología, la energía, la industria y otros sectores estratégicos. También aquellas empresas que hayan desarrollado tecnología propia.
• Tener un carácter innovador 
• Tener su sede o establecimiento permanente en España (un mínimo del 60% de la plantilla en el país) 
• Aquellas empresas que no repartan dividendos o no coticen en un mercado regulado 
• Tener una facturación máxima anual de 5 millones de euros

Asimismo, la empresa emergente no podrá ser el resultado de una operación de reestructuración empresarial. Por otro lado, tampoco podrá realizar actividades que generen un daño significativo al medio ambiente según el Reglamento (UE) 2020/852 del Parlamento Europeo, ya que esto  implicará la pérdida de los beneficios previstos en la Ley.

Emprendedores en serie 👨‍💻👩‍💻

La ley introducirá el concepto de “emprendedores en serie”. Se trata de un emprendedor que podrá beneficiarse de los incentivos de la ley hasta en tres empresas creadas simultánea o consecutivamente.

🎯Los objetivos del proyecto de ley son los siguientes:

• Impulsar el ecosistema de emprendimiento en España, facilitando y potenciando la creación de nuevas empresas tecnológicas.
• Convertir al territorio español en un hub de referencia para el emprendimiento internacional. (Como ejemplo, véanse los hubs tecnológicos de Barcelona, Valencia y Madrid).
• Atraer inversión y talento extranjero al país a través de nuevos permisos de residencia.
• Para lograr estos objetivos, el Gobierno propone ofrecer un gran número de incentivos fiscales. Dichos incentivos van destinados a las empresas de nueva creación en España y a los trabajadores extranjeros. Entre las medidas incluye algunas modificaciones del sistema tributario (en concreto, de la ley de IRPF). Trata cuestiones como el aumento del mínimo exento de las retribuciones en especie (por ejemplo, stock options). Además, reduce los límites del periodo de no residencia en España. También, añade motivos de traslado para el régimen especial empleados desplazados.
• Además, ofrece facilidades para la inversión en España y regula el sector de forma más beneficiosa para su desarrollo.

El proyecto de ley en detalle 🔍

Modificaciones en el sistema tributario español 💰

Incentivos fiscales para las empresas emergentes en España 

– Tipo reducido del Impuesto de Sociedades para las start-ups en España

• El tipo del Impuesto de Sociedades para las empresas emergentes en España bajará al 15%, en lugar del 25%. Se aplicará durante el primer año en que la base imponible sea positiva y durante los tres años siguientes. 
• Si tienes un establecimiento permanente de una entidad que paga el impuesto sobre la Renta de No Residentes, también podrás beneficiarse de esta rebaja fiscal.
• Podrás solicitar un aplazamiento de la deuda del Impuesto de Sociedades en los dos primeros años desde que la base imponible sea positiva. Durará un periodo de 12 y 6 meses respectivamente, sin garantías y sin devengo de intereses de demora.
• No estarás obligado a realizar pagos fraccionados en los dos primeros años desde que la base imponible sea positiva.

– Exención de las opciones sobre acciones o participaciones (Stock options)

• Se incrementa la actual exención de 12.000 euros anuales a 50.000 euros anuales en el IRPF.
• Además, las empresas de nueva creación en España podrán ofrecer la retribución en opciones sobre acciones a los empleados que considere.
• El devengo de las rentas derivadas del ejercicio de las stock options se traslada al momento de su venta o de la salida a bolsa de la empresa o tras un periodo máximo de 10 años. Esto las asimila a las denominadas Phantoms Shares, donde sólo tributan una vez que se produce el evento de liquidación. Así se evita que el profesional tenga que asumir un coste fiscal sin entrada de caja.
• El criterio de valoración de las acciones se establece como el valor de suscripción de la última ronda realizada el año anterior. Si no la hubo, se aplicará el valor de mercado en el momento de la entrega.

– Consideraciones para los business angels

• Mejora de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación al aumentar el tipo de deducción del 30% al 50%. También, la base de deducción aumenta de 60.000 euros a 100.000 euros. La base será formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas en estas entidades.
• Para poder acogerse a este beneficio, deberás mantener tu participación en la empresa durante al menos 5 años.
• Podrás beneficiarte de esta deducción si adquieres las acciones en el momento de la constitución o en una ampliación de capital dentro de los 5 años siguientes. El plazo será de 7 años para empresas en sectores especiales como biotecnología, energía y sectores estratégicos.
• Tu participación en la empresa no puede superar los 400.000 euros en el año de la inversión. Además, debe mantenerse durante un mínimo de 3 y un máximo de 12 años.

– Mejora del régimen fiscal aplicable a los empleados desplazados a España

• Con el objetivo de atraer talento a España, se reduce el periodo durante el cual un contribuyente debe haber sido residente fiscal en un tercer país para poder acogerse al Régimen Fiscal Especial del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. El plazo de los 10 años actuales se reduce a 5 años.
• El ámbito temporal sigue siendo el mismo, el periodo en el que se produce el desplazamiento y los 5 periodos impositivos siguientes. Sin embargo, se amplía el ámbito subjetivo a los nómadas digitales, a los administradores de empresas y a algunos familiares.

Algunas modificaciones de la ley de sociedades se incluyen para facilitar los trámites de creación de start-ups en España

• Se autorizará la compra de acciones propias hasta el 20% del capital social (autocartera) como plan de retribución para directivos, empleados u otros colaboradores de la empresa. La adquisición debe realizarse en los cinco años siguientes al acuerdo de autorización.
• Se reducen los trámites burocráticos y sus costes asociados. Se fijará en 5 días hábiles el plazo de registro de todos los actos societarios.
• Obligación de inscribir los acuerdos de los accionistas en el registro mercantil.

Las empresas emergentes no estarán sujetas a disolución por pérdidas que reduzcan el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social.

Otros aspectos a tener en cuenta

• El proyecto de Ley para las empresas emergentes en España también incluye el fomento de la compra pública innovadora.
• Contiene incentivos a la Seguridad Social para los emprendedores en pluriactividad.
• Las empresas emergentes podrán solicitar a la autoridad administrativa de su ámbito de actividad una licencia temporal de prueba para el desarrollo de sus actividades. Tendrá una duración máxima de 1 año. 
• La ley establece el fomento de programas educativos sobre emprendimiento y digitalización. Se incluye a los nacidos de la colaboración público-privada, especialmente en el medio rural.

Esta normativa es muy positiva para el ecosistema de las start-ups en España. Aunque es cierto que aún quedan muchos aspectos por desarrollar en el futuro. Mientras el proceso legislativo siga su curso, ¡te mantendremos informado en cuanto tengamos noticias!Mientras tanto, ¡no dudes en ponerte en contacto con nosotros para cualquier pregunta que tengas!