Guide de l’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne 2023 🧾.
Être non-résident en Espagne présente un certain nombre d’avantages, comme l’accès à des infrastructures de premier ordre et un climat favorable. Toutefois, elle présente également un inconvénient : vous êtes obligé de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne.
Ce guide vous fournira toutes les informations dont vous avez besoin pour être sûr de remplir correctement et dans les délais votre déclaration d’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne.
Tout d’abord, quand peut-on être considéré comme un résident fiscal en Espagne ?
Dans les circonstances suivantes, vous serez considéré comme résident fiscal en Espagne :
✔ Si vous avez votre domicile principal ou votre résidence en Espagne. Que vous viviez en Espagne de manière permanente ou non, cela inclut les biens que vous possédez, louez ou même occupez temporairement, comme les maisons de vacances.
✔ Si votre conjoint ou vos enfants à charge vivent en Espagne, même si vous ne le faites pas.
✔ Si votre lieu de travail est en Espagne. Cela ne signifie pas nécessairement que vous êtes employé par une entreprise espagnole. Mais cela signifie que le lieu où vous exercez habituellement votre activité professionnelle se trouve en Espagne.
✔ Si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année civile. Cette durée peut être cumulée et ne doit pas être continue. Ainsi, si vous passez 180 jours une année et 185 jours l’année suivante, vous serez toujours considéré comme un résident fiscal. Notez que cette règle s’applique indépendamment de votre nationalité ou de votre pays de résidence.
👉Important. Si vous n’êtes pas considéré comme un résident fiscal en Espagne mais que vous obtenez des revenus en Espagne ou de sources espagnoles, vous serez obligé de payer des impôts en Espagne. Dans ces circonstances, vous serez obligé de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu des non-résidents.
Un aperçu de l’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne 🇪🇸💸💸💸
Comme indiqué ci-dessus, l’Espagne dispose d’un régime fiscal spécial pour les non-résidents qui perçoivent des revenus de source espagnole. Ce régime est connu sous le nom d’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR).
L’IRNR en Espagne impose les revenus provenant d’activités en Espagne, telles que l’emploi, les affaires et les investissements. Elle impose également certains types de revenus passifs, tels que les dividendes, les intérêts et les redevances.
En général, les non-résidents (de pays non membres de l’UE) qui obtiennent des revenus de sources espagnoles sont soumis à l’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne, au taux de 24 % (dans l’UE 19%). Toutefois, ils peuvent bénéficier de certaines déductions et exonérations fiscales.
L’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne est imposé par le gouvernement espagnol et perçu par l’Agence fiscale espagnole.
Les non-résidents qui obtiennent des revenus de sources espagnoles doivent remplir chaque année une déclaration d’impôt auprès de l’Agence fiscale espagnole.
Comment les non-résidents sont-ils imposés en Espagne ? 🤔
Si vous êtes non-résident en Espagne, vous ne serez imposé que sur vos revenus de source espagnole. Cela signifie que si vous avez un emploi en Espagne ou si vous percevez des revenus de la location d’un bien immobilier en Espagne, vous serez soumis à l’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne. Toutefois, si votre seul revenu provient de sources étrangères, vous ne serez pas imposé en Espagne.
Il existe deux types de résidence fiscale en Espagne : la résidence ordinaire et la résidence fiscale. La résidence ordinaire est déterminée par votre lieu de résidence, tandis que la résidence fiscale est déterminée par votre lieu d’activité économique.
Propriétaires qui ne résident pas en Espagne 🏠
Si vous envisagez d’acheter une maison en Espagne, vous devez garder à l’esprit les informations suivantes. En Espagne, tous les non-résidents qui possèdent un bien immobilier sont tenus de remplir une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. C’est le cas, que le bien soit loué ou non. L’impôt est calculé sur le revenu net imputé de la propriété.
Pour ceux qui ne sont pas familiers avec ce concept, le revenu locatif imputé est le loyer estimé que le bien pourrait raisonnablement générer s’il était loué sur le marché libre. En d’autres termes, même si vous ne louez pas réellement votre propriété espagnole, vous êtes tenu de déclarer vos revenus locatifs potentiels à des fins fiscales.
La bonne nouvelle est qu’il existe d’importantes exonérations fiscales pour les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers en Espagne. Par exemple, vous pouvez déduire certaines dépenses liées à l’entretien de votre propriété (par exemple, les paiements d’intérêts hypothécaires, les primes d’assurance, dans certains cas les coûts de rénovation de la maison – vous pouvez vous renseigner sur l’autorisation de rénover une maison ici, etc.) Vous pouvez également déduire un pourcentage de votre revenu locatif théorique en fonction du nombre d’années pendant lesquelles vous avez été propriétaire de la maison.
Comment déclarer ses impôts en Espagne ?
Comme vous ne résidez pas en Espagne, mais que vous avez des revenus de source espagnole, vous êtes toujours obligé de déclarer vos impôts. La procédure est un peu différente de celle des autres pays, mais elle n’est pas difficile. Voici un résumé rapide de ce que vous devez faire pour déposer votre déclaration d’IRNR.
La première chose à faire est d’obtenir un numéro d’identification fiscale (NIF) auprès de l’Agence fiscale espagnole. Vous pouvez le faire en vous rendant sur leur site web ou en contactant le consulat espagnol de votre pays. Une fois que vous avez votre NIF, vous devez remplir le formulaire 210.
Si vous êtes un non-résident en Espagne, il est essentiel que vous connaissiez les lois relatives à l’impôt sur le revenu pour vous assurer que vous les respectez. Ce guide donne un aperçu de l’impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne pour 2022. Utilisez ces informations comme point de départ pour vous assurer que vous êtes à jour avec vos obligations et assurez-vous de consulter un professionnel de la fiscalité si vous avez des questions.
