Comprar una vivienda en España es una inversión rentable, pero también implica conocer y comprender los impuestos que se deben pagar por la compraventa. En este artículo te proporcionaremos una guía sobre los impuestos que los compradores deben tener en cuenta al adquirir una propiedad en España. Analizaremos varios tributos clave: el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre actos jurídicos documentados y la plusvalía municipal.
✅ Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un impuesto regulado, a nivel estatal, por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y, como regla general, grava la compraventa de viviendas de segunda mano en España. El obligado al pago es el comprador y lo realizará a través del Modelo 600 en la Hacienda autonómica que corresponda al lugar donde está situado el inmueble. El plazo para pagarlo es de 30 días hábiles desde la firma de la escritura de compraventa.
El tipo impositivo varía según la comunidad autónoma, pero suele oscilar entre el 4% y el 10% del valor de referencia de mercado que publica el Catastro, salvo que el precio de compraventa sea mayor. Es importante tener en cuenta que este impuesto no se aplica a la compra de viviendas nuevas, ya que en ese caso la operación tributa por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
✅ Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En el supuerto de que se trate de una primera entrega, es decir, de la compraventa de una vivienda de obra nueva en España, el impuesto que deberá pagar el comprador es el Impuesto sobre el Valor Añadido, regulado por la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El tipo que se aplica a la compraventa de vivienda es del 10% del valor escriturado. También se aplica el 10% cuando se compren con la vivienda de obra nueva un máximo de dos plazas de garaje y un trastero.
En el caso de que se trate de viviendas de protección oficial el IVA aplicable es del 4%.
Algunas comunidades autónomas regulan bonificaciones para el caso de que se produzca la transmisión de una vivienda habitual.
✅ Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)
El AJD grava, entre otros hechos imponibles, los documentos notariales, es decir, en una transmisión de una vivienda: la escritura pública de compraventa. Es un impuesto que se encuentra cedido a las comunidades autónomas que son las que fijan el porcentaje a pagar que varía entre un 0,5% y un 1,5%. El AJD se suele pagar en la compraventa de viviendas de obra nueva.
El obligado al pago es el comprador salvo que se trate de una escritura de hipoteca, en cuyo caso corresponde al Banco que concede la financiación.
✅ Plusvalía municipal
La plusvalía municipal es un impuesto que grava el aumento de valor de los inmuebles de naturaleza urbana que se pone de manifiesto, entre otras operaciones, con la compraventa. Lo paga el vendedor, salvo en los casos en los que la venta se realice a un precio inferior al de compra, es decir, en los supuestos en los que no hay una ganancia.
Por lo tanto, la compraventa de una vivienda en España implica el pago de diversos impuestos que deben ser analizados y calculados por los compradores extranjeros que deseen invertir en inmuebles residenciales en España. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) son los impuestos más relevantes en este proceso, junto a la Plusvalía Municipal que la paga el vendedor.
Para comprar con seguridad jurídica es fundamental contar con el asesoramiento de un profesional en materia fiscal, legal e inmobiliaria para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales y realizar los pagos de los impuestos correspondientes en tiempo y forma. Además, es recomendable informarse sobre las posibles bonificaciones o reducciones de impuestos disponibles en la comunidad autónoma donde se encuentra la vivienda.
Con este conocimiento, los compradores extranjeros podrán afrontar la compraventa de una vivienda en España de manera informada y evitar sorpresas desagradables en cuanto a los impuestos a pagar.
